home

 atenció: quan algú estigui editant que posi aquí dalt "editant + nom" i ho guardi abans de posar-se a editar la pàgina. Si no sabem que algú està editant i ens hi posem dos o tres a la vegada, tindrem un disgust! i quan acabem HO ESBORREM

Cronograma 1 //poso 1 pq veig q haurem de fer canvis,però tot és un procés---// = =

= //Fa tant que vaig llegir el document primer de gestió econòmica que haig de tornar a començar de zero... em queda massa lluny!// = = Dubtes per discutir amb marcador de color =

//cursiva per comentaris entre nosaltres, no tant sobre el tema sinó més sobre organització, per exemple...// //seguim amb els mateixos colors que al google docs?// //Jo em quedo amb aquest color que no se sap quin és... (Roger)//

= Cas Integration Services (Resum) = L'organigrama de l'empresa ( a veure si tots ho entenem igual, perquè a mi em costa!) - sector serveis de valor afegit -dues línies de negoci: serveis de xarxes empresarials i serveis de concentració empresarial ORGANIGRAMA direcció general 4 seccions: direcció de control de gestió, direcció de serveis (secció productiva), direcció de recursos humans ( secció RH amb dues àrees diferenciades) i direcció d'administració i finances (secció administrativa) Entenc que la direcció de control de gestió és molt important dins l'organigrama, perquè és la que controla que cada secció faci el que toca per aconseguir que els objectius de cada direcció vagin en consonància amb els de la direcció general. Vull dir allò que una no faci anar malament l'altra. Hi ha un control que vigila pel benestar comú, per dir-ho d'alguna manera.

OBJECTIUS DEL SISTEMA DE CONTROL: establir les responsabilitats sobre la gestió de cada àrea Definir els objectius i les variables adequades per a mesurar-los Millorar la vinculació entre la gestió i la planificació estratègica de l'empresa (crec que ho entenc però noho sé dir amb les pròpies paraules)

L'empresa porta una INVERSIÓ ACUMULADA en tecnologies equips informàtics programari de gestió canvis organitzatius necessaris per fer un ús eficient de les tecnologies programes de formació interna pel personals (formació presencial)

1. Discussió sobre l'elaboració dels pressupostos d'inversió i explotació i estimació dels beneficis derivats del programa de formació. Hem de defensar les xifres del pressupost segons la teoria del mòdul i defensar-lo. la consultora pregunta: és lògic que hi hagi una inversió tan gran inicialment i després cap en 5 anys?

2. Revisió de les partides pressupostades i discussió de les implicacions econòmiques. (Aquest és el punt que hem de treballar a fons)

RESUM DE CONCEPTES BÀSICS: **aportació pressupostària**: recursos que l'empresa decideix dedicar a les despeses i costos del projecte CADA ANY (calers destinats a despeses concretes com les vacances, en el nostre cas) **ingressos:** vendes fetes que permeten posar el projecte en marxa (nòmina, en el nostre cas)

L'empresa decideix fer una aportació pressupostària de 219.000 euros el primer any,pel projecte de formació. No hi ha diners pels anys següents.

Per fer l'estimació d'ingressos futurs hem de pensar que el personal ja haurà rebut formació, serà més eficient i podrem vendre més i millor (l'empresa serà més rendible?) i això és el que hem de pressupostar. Haurem de defensar-ho. Una altra possibilitat és que l'empresa busqui subvencions per a la formació del personal.
 * Què hem de fer? ** inventar __l'estimació dels ingressos futurs__ de l'empresa

**Despeses:** imports dedicats a l'empresa per a conceptes anuals (sou empleats d'un any, lloguer anual...) A veure si ho entenc... un cop pagades les despeses, els diners que queden són per fer aportacions pressupostàries??? **Inversió:** va més enllà d'un any. Si invertim en insfraestructures, en gaudirem uns anys, per tant tot i que es paga al principi el cost de les infraestructurs es divideix entre 5 anys (o 10, o el que sigui, no?). Això és el concepte **d'amortització.** A cada exercici hi posem al **compte de resultats** una cinquena part del cost L'empresa inverteix 219.800 euros el primer any (que és quan els paga) però fa servir el concepte d'amortització i ho divideix en 5 anys. Així cada any rebrà una cinquena part de la inversió inicial en forma d'amortització.

**El VAN I EL TIR** (que per mi són una furgoneta i un camió molt gros!) Són dos conceptes que mesurar la rendibilitat __futura__ de l'inversió en el projecte d'e-learning
 * VAN (valor actual net) **
 * TIR ( taxa interna de retorn) **

Exemple de VAN i TIR enviat per la Consultora



un exemple senzill: imaginem que a l'empresa hem comprat una casa al comptat per valor de 100.000 Eur i la volem llogar a uns inquilins.

Els ingressos anuals que obtenim de la casa pel lloguer són de 12.000 eur i les despeses corresponents al manteniment de la casa seran de 500 eur anuals.

Per tant, quan anem a veure el compte de resultats del projecte "casa" per als propers 5 anys per exemple, haurem de saber ingressos, despeses i amortització anual de la inversió.

**Amortització anual de la inversió**: els 100.000 eur que hem hagut de pagar per la casa No és just que se'ls carreguem tots al primer any de negoci ja que aquesta casa estarà molts anys donant-nos uns ingressos. Pot això si considerem que la vida útil de la casa serà de 20 anys, anem a **dividir** **aquesta inversió** en 20 anys i cada any suportarà una part de la inversió.

**Amortització anual:** 100.000 / 20 = 5.000 Eur anuals

Compte de resultats anual del projecte:

Ingressos 12.000 Despeses -500 Amortitz 5000 Resultat 6.500

Si ara volem saber quin és el **VAN** d'aquest projecte, hem d'identificar només aquelles partides que representen diners que realment es mou. Per tant el concepte amortització no hem de tenir en compte perquè és un concepte comptable i no de cash.

Inversió inicial: 100.000 eur Ingressos anuals 12.000 eur Despeses anuals 500 eur Tipus d'interès aplicable, suposem un 2%.

Ja podem calcular si en un horitzó de 5 anys ens val la pena fer el projecte o no doncs anem a calcular si aquests ingressos i despeses que genera la casa ens compensen la inversió inicial realitzada.

VAN = -100.000 + (12.000-500) / (1 +0,02) + (12.000-500) / (1 +0,02) 2 + (12.000-500) / (1 +0,02) 3 + ( 12.000-500) / (1 +0,02) 4 + (12.000-500) / (1 +0,02) 5

Si aquest valor> 0 vol dir que en cinc anys hem recuperat la inversió inicial i que en un horitzó de 5 anys val la pena portar a terme el projecte.

Si volem saber quin és el tipus d'interès que fa que el projecte sigui neutre en 5 anys, és a dir, ni guanyem ni perdem, llavors aquest tipus és el conegut com TIR.

Les fórmules són: **VAN = - A + [ FC1 / (1+r)^1 ] + [ FC2 / (1+r)^2 ]+...+ [FCn / (1+r)^n ]**

On : A: import inicial de la inversió FC: fluxos de caixa = ingressos-despeses (sense amortitzacions) n: número d’anys (1,2,...,n) r: tipus de interès ("el del banc") 1/(1+r)^n: factor de descompte per a aquest tipus d’interès

Si VAN> 0: El projecte és rendible

Si VAN< 0: El projecte no és rendible.

Què hem de fer? valorar quins ingressos futurs ens comportarà el projecte d'elearning

Feu aleshores un horitzó de 5 anys, per exemple, inversió inicial i fluxos anuals de diners (altres inversions, despesa anual,,,) i incorporeu als fluxos anual els ingressos que ens genera el fet de que els empleats estiguin més formats.

Ara ja estem en disposició de calcular el VAN i la TIR del projecte.

Per a calcular el VAN necessitarem el tipus d’interès que farem servir per a poder sumar els fluxos futurs de capital i aquest tipus podria ser el que el banc ens aplica a la empresa actualment (segur que podeu saber quins tipus d’interès existeixen actualment al carrer). HEM DE MIRAR QUINS SÓN ELS TIPUS D'INTERES

En resum, hem de tenir en compte totes les inversions i costos que el projecte ens demana i que teniu detallat a l'enunciat del cas i l’estimació d’ingressos que pot generar el projecte (que la feu vosaltres).