Informe+final

1. Explicació de les causes que han motivat aquest projecte L'empresa //Integration Services// S,A planteja realitzar un canvi en el seu actual sistema de formació en el que ha fet una gran inversió en tecnologia digital i temps per adaptar la pròpia organització i també als processos de treball per poder aconseguir una redabilitat en l'utilització de les TIC. Fins ara les propostes de millorar s'havien centrat en: millorar el rendiment de l'empresa, invertir en la compra d'equips informàtics i de telecomunicació, juntament amb un programari especialitzat per a la gestió de la informació, econòmica, de processos, d'intercanvi d'informació i relació amb els clients i proveïdors. Fins ara han fet sempre formació presencial. Les necessitats que es van detectar va ser a través de les següents àrees de l'empresa: Recursos Humans, Gestió i Desenvolupament, han plantejar les possibilitats de crear una nova estratègia de formació dins l'organització. Aquestes àrees van veure la necessitat de portar a terme un procés formatiu dels seus treballadors que en especial són els tècnics de serveis per tal de millorar les seves competències professional per tal d'adaptar-se als nous processos de treball de l'empresa. L'empresa ha expandit la seva activitat a més sectors, s'ha transformat el ritme de l'activitat i han canviat les relacions econòmiques per la qual cosa el personal dificilment pot estar al dia per a realitzar les seves tasques eficientment. La directora de recursos humans proposa donar un impuls a l'ús de les tecnologies digitals en la formació del personal a través de la implantació d'un sistema d'e-learning. La proposta és de la directora de recursos humans que es reuneix amb el responsable de l'àrea de desenvolupament professional del personal. Posteriorment, presenten la proposta de formació virtual a la directora general. La directora general demana que argumentin l'adequació dels objectius del programa de formació a les línies estratègies de l'empresa pels següents cinc anys. Els demana un informe amb: - pressupost de la inversió per engegar el projecte - costos per a la gestió anual - resultats previstos en aquests cinc anys Per a fer l'informe partiran de la política estratègica que ha definit recentment la direcció general amb l'aprovació del Consell d'administració. L'objectiu principal per als pròxims cinc anys és: expansió de l'activitat de l'empresa consolidant la seva presència als nous sectors on han començat a operar, sobre la base d'una millora de la productivitat i de l'eficiència en la utilització dels recursos i utilitzant més i millor les tecnologies digitals. Aquesta visió estratègica es concreta en uns factors clau de negoci de les àrees de generació de serveix, gestió de RH i gestió econòmica dels recursos disponibles per a realitzar la seva activitat
 * Objectius estratègics a llarg termini associats als factors clau de negoci o àmbits de l'activitat empresarial dels quals se'n vol controlar l'evolució: **



2. Explicació de les característiques del pressupost d'inversió. PRESSUPOST:

Anàlisi del pressupost: Es parteix d'una inversió inicial de 219.800 € que s'amortitzarà en cinc anys i a la qual s'hi acumularan 11.000€ més, arribant a un total de 230.800€ L'amortització resulta de dividir l'import acumulat cada any per cinc anys, per la qual cosa va variant. . La inversió inicial cobreix la dotació de dos productes bàsics de l'e-learning : //(això ho he tret de la teoria del mòdul, pàgina 18-19)// - **La creació de l'entorn virtual** on es desenvoluparà el procés de formació i on convergeixen diversos serveis i que es considera un bé d'informació, per la qual cosa és car de produir (12.000€) però barat de reproduir. Es destinaran també 40.00€ a la consultoria i desenvolupament del pla de formació e-learning. - **La creació dels cursos** que són els recursos didàctis específics que s'integren a l'aula virtual. Aquests són mercaderies del coneixement observable amb capacitat multifuncional i tindran un cost de 157.300€. Aquests tres apartats són els que requereixen una inversió inicial més elevada però també són els que no requeriran cap inversió addicional al llarg dels pròxims cinc anys.

D'altra banda, el pressupost inclou una partida inicial de 7.500€ destinada a béns infraestructurals //(pàgina 12)// i una inversió acumulada de 9.000€ més. Aquest equipament informàtic presenta importants barreres de sortida, ja que aquest canvi tecnològic o lock-in resulta car i comporta dificultats de canvi en el futur. ( pàg 13 ) Finalment, el pressupost inclou la compra de mobiliari amb una inversió inicial de 3.000€ més 2.000€ que s'acumularan en els pròxims cinc anys. Aquests dos apartats del pressupost, doncs, són els que requeriran a més de la inversió inicial, dues inversions més addicionals que es realitzaran en el segon i quart any.

Per estudiar la viabilitat d'aquest projecte d'e-learning n'hem calculat el Valor Actual Net (VAN), utilitzant la seva fòrmula i amb els valors que s'indiquen a continuació. el **VAN** (Valor Actual Net) és l' estimació dels fluxos de caixa que té l' empresa (ingressos menys despeses netes). VAN = - A + [ FC1 / (1+r)^1 ] + [ FC2 / (1+r)^2 ]+...+ [FCn / (1+r)^n ]

On : A: import inicial de la inversió : 219.800€ FC: fluxos de caixa = ingressos-despeses (sense amortitzacions) FC= diferent cada any!!! n: número d’anys (1,2,...,n) 5 r: tipus de interès ("el del banc") 7% 1/(1+r)^n: factor de descompte per a aquest tipus d’interès 7%

Per calcular el VAN utilitzarem la taula de previsió d'ingressos i despeses i la taula que hem creat amb l'estimació d'ingressos futurs que presentem a continuació:



VAN = - 219800 + [339928-339928/ (1+0'07)^1 ] + [ 407572-370520 / (1+0'07)^2 ]+ [ 453951-412683/ (1+0'07)^3 ] + [ 477001-414784/ (1+0'07)^4 ] + [500336-416947/ (1+0'07)^5 ] = -219800 + [0/(1+0'07)^1 ] + [37052/ (1+0'07)^2] + [41268 / (1+0'07)^3] + [62217 / (1+0'07)^4] + [83389 / (1+0'07)^5] =  = -219800 +[0] + [37052 / 1,1449] + [41268 / 1'2250] + [62217 /1'3107] + [83389 / 1'4025] = =

= -219800 +0 + 32.362 + 33688 + 47.468 + 59457 = -219800 + 172.975 = -46825=

Ens surt que el projecte no és viable, per tant caldrà tornar a calcular els ingressos i beneficis perquè han quedat CURTÍSSIMS! podríem posar una subvencio per formació els dos primers anys i els altres beneficis per l'eficiència dels formats...

nous càlculs
 * || ** Any 0 ** || ** Any 1 ** || ** Any 2 ** || ** Any 3 ** || ** Any 4 ** || ** Any 5 ** ||
 * ** Ingressos estimats ** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * ** Aportacions pressupostàries ** || 219.000 || 339.928 || 370.520 || 412.683 || 414.784 || 416.947 ||
 * ** Total ingressos ** || 219.000 || 355.408 || 398.456 || 483.951 || 517.001 || 600.336 ||
 * ** Beneficis ** || 0 || 15480 || 27.936 || 71.268 || 102.217 || 183.389 ||

Hem optat per un **tipus d’interès del 7%** perquè a dia 3 de novembre de 2011 l’Euríbor marcava un 2’105% i una mitjana provisional pel mes de novembre del 2’108%, i prenent-lo com a referència hem considerat que un banc afegiria un mínim de cinc punts als tipus d’interès d’un préstec empresarial. ** VAN ** =- 219800 + [355408-339928/ (1+0'07)^1 ] + [ 398456-370520 / (1+0'07)^2 ]+ [483951-412683/ (1+0'07)^3 ] +[ 517001-414784/ (1+0'07)^4 ] + [600336-416947/ (1+0'07)^5 ]= -219800 + [15480/(1+0'07)^1 ] + [27936/ (1+0'07)^2] + [71268/ (1+0'07)^3] + [102217/ (1+0'07)^4] + [183389 / (1+0'07)^5] =-219800 +[15480 / 1’07] + [27936/ 1,1449] + [71268 / 1'2250] + [102217 /1'3107] + [183389 / 1'4025] = -219.800 +14.467+ 24.400 + 58.177 + 77.986 +130.758 = -219.800 +305.788 = **85.988**

TIPUS D'INTERÈS: POSO UN 7% perquè avui l'euribor diu un 2,105% però un préstec empresarial demana com a mínim cinc punts més i cap banc donaria un préstec per menys d'un 7%

calcular la tir http://www.econlink.com.ar/tir-excel 3. Explicació de les característiques del pressupost de costos. Anàlisi de les despeses contemplades en el pressupost de costos.

costos gestió anual S'analitzaran les despeses incloses en el pressupost segons la seva adscripció funcional: pàgina 38 - costos de producció, aquells en els que incorre l'empresa per produir els serveis de la seva activitat - costos comercials, aquells en els que incorre l'empresa per tal de comercialitzar els seus productes - costos generals o d' administració que són els costos necessaris per dur a terme la gestió del conjunt de l'activitat de l'empresa.

Dins de cada apartat, els costos poden ser variables o fixos, segons la seva dependència del nivell d'activitat i directes o indirectes segons la seva vinculació amb el servei que es presta. La següent taula recull el pressupost de costos a partir de l'anàlisi realitzada tenint en compte les categories esmentades.


 * ** Costos de producció ** ||
 * ** Costos variables ** || ** Directes ** Tecnologia: lloguer de la plataforma (ASP) Impartició cursos: Gestió acadèmica i autorització ||
 * ^  || ** Indirectes ** Gestió de l’entorn ||
 * ** Costos fixos ** || ** Directes ** Tecnologia: alta a la plataforma ||
 * ^  || ** Indirectes ** ||
 * ** Costos comercials ** ||
 * ** Costos variables ** |||| ** Directes ** ||
 * ^  |||| ** Indirectes ** ||
 * ** Costos fixos ** |||| ** Directes ** ||
 * ^  |||| ** Indirectes ** ||
 * ** Costos generals o d’administració ** ||
 * ** Costos variables ** |||| ** Directes ** ||
 * ^  |||| ** Indirectes ** ||
 * ** Costos fixos ** |||| ** Directes ** Despeses de personal: director executiu, secretària i altres ||
 * ^  |||| ** Indirectes ** Despeses generals: Gestoria, telèfon, energies, viatges i dietes ||

El pressupost de costos mostra una evolució diferent al llarg dels cinc anys segons si les despeses són fixes o variables. Mentres que les fixes baixen lleugerament, les varibles augmenten sobretot per les despeses en tecnologia. A continuació es mostra l’evolució de les diferents despeses al llarg dels cinc anys: __ Despeses fixes __ En la gràfica de barres es pot apreciar quina ha estat l'evolució de les despeses agrupades en categories i al llarg dels anys. Tal i com s'observa, les despeses de personal es mantenen força iguals movent-se entre els 83.980 € el segon any fins els 90.283 en el cinquè. Les despeses relacionades amb la tecnologies es limiten al primer any que és quan es s'ha de fer l'alta a la platarforma virtual i ascendeixen a 12.000€  Quant a les despeses fixes generals de gestoria, telèfon,energies i viatges i dietes tenen assignat dins del pressupost un cost fix de 18.000€ l'any. Mirant el total de les despeses fixes observem que la major despesa es produeix el primer any per l'aparició de l'apartat destinat a tecnologia. La resta de despeses es mantenen molt estables al llarg dels cinc anys.

__ Despeses variables __ Tal i com s'aprecia en la gràfica, la major part de la despesa va destinada a la gestió de l'entorn virtual, oscil.lant des dels 172.800€ el primer any fins els 199.584 en el cinquè. Les despeses destinades a tecnologia són les segones en quant a la quantitat que s'hi dedica. És en aquest apartat on hi ha un increment més substancial de la despesa entre el primer i el tercer any que és quan el cost s'estabilitza. En el primer any aquest apartat puja a 47.128€ i en el tercer any aquesta quantitat ja s'ha més que duplicat, arribant als 109.080€ tot i que aquest import es manté estable al llarg de tres anys. La despesa per la impartició dels cursos és la menor en termes absoluts dins de les despeses variables però la quantitat inicial de 16.000€ arriba a patir un increment del 2'6 que es manté en els últims tres anys amb un cost de 42.000. En termes generals de les despeses variables, hi ha una despesa inicial de 219.928€ que s'incrementa el segon any fins els 269.540 i que arriba al seu màxim en el tercer any amb 308.664€, quantitat que es manté estable durant els quart i cinquè any. Comparació de les despeses fixes i variables i de la seva evolució dins del pressupost de costos

La gràfica mostra clarament la diferència de costos entre les despeses fixes i les variables. Les variables no només representen un cost total clarament més elevat sinó que també són les que pateixen un augment al llarg del període de cinc anys que s'analitza S'HAURIA DE COMENTAR AIXÒ DE L'EFICÀCIA EN COSTOS, SEGONS EL NOMBRE D'ALUMNES DE CADA ANY...  4. Explicació de l'estimació de ingressos i beneficis que hagueu fet. A continuació es detallen els ingressos anuals provinents del projecte.En la nostra estimació d'ingressos tenim en compte que tenir el personal més format repercutirà de forma positiva en l'empresa ja que treballaran de forma més eficient i n' augmentaran la rendibilitat. L'actualització dels equipaments informàtics serà un altre dels factors que tindrà una influència positiva en els ingressos de l'empresa.Els nostres càlculs estimats són que a partir del segon any l'empresa augmentarà els seus beneficis en un 10%, un 15% el quart any i un 20% a partir del cinquè.

aquest quadre l'he fet per poder calcular el VAN!!! per tant no l'hau´riem de canviar o haurem de canviar el dabans també
 * Estimació dels ingressos amb la implantació de la formació virtual pel personal i amb l'actualització dels equipaments informàtics **

aquest quadre no val, el deixo aquí perquè es vegi el procés que hem fet...
 * || ** Any 0 ** || ** Any 1 ** || ** Any 2 ** || ** Any 3 ** || ** Any 4 ** || ** Any 5 ** ||
 * ** Ingressos estimats ** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * ** Aportacions pressupostàries ** || 219.000 || 339.928 || 370.520 || 412.683 || 414.784 || 416.947 ||
 * ** Total ingressos ** || 219.000 || 339.928 || 407.572 || 453.951 || 477.001 || 500.336 ||
 * **Beneficis** || 0 || 0 || 37.052 || 41.268 || 62.217 || 83.389 ||

NOU QUADRE. AQUEST ÉS EL BO
 * || ** Any 0 ** || ** Any 1 ** || ** Any 2 ** || ** Any 3 ** || ** Any 4 ** || ** Any 5 ** ||
 * ** Ingressos estimats ** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * ** Aportacions pressupostàries ** || 219.000 || 339.928 || 370.520 || 412.683 || 414.784 || 416.947 ||
 * ** Total ingressos ** || 219.000 || 355.408 || 398.456 || 483.951 || 517.001 || 600.336 ||
 * ** Beneficis ** || 0 || 15480 || 27.936 || 71.268 || 102.217 || 183.389 ||

NOU CÀLCUL DEL VAN

VAN = - 219800 + [355408-339928/ (1+0'07)^1 ] + [ 398456-370520 / (1+0'07)^2 ]+ [483951-412683/ (1+0'07)^3 ] +[ 517001-414784/ (1+0'07)^4 ] + [600336-416947/ (1+0'07)^5 ] = -219800 + [15480/(1+0'07)^1 ] + [27936/ (1+0'07)^2] + [71268/ (1+0'07)^3] + [102217/ (1+0'07)^4] + [183389 / (1+0'07)^5] = -219800 +[15480 / 1’07] + [27936/ 1,1449] + [71268 / 1'2250] + [102217 /1'3107] + [183389 / 1'4025] =

-219.800 +14.467+ 24.400 + 58.177 + 77.986 + 130.758 = -219.800 +305.788 = **85.988**

Amb el càlcul del Valor Actual Net del projecte de formació d'e-learning a l'empresa hem obtingut un VAN de 85.988 per la qual cosa el projecte és totalment viable.

 En la nostra estimació d'ingressos tenim en compte que tenir el personal més format repercutirà de forma positiva en l'empresa ja que treballaran de forma més eficient i n' augmentaran la rendibilitat la qual cosa farà que millori la producció i la qualitat dels serveis ,produint que es fidelitzin els clients. Considerem també que la plataforma permetrà una millor gestió i aprofitament del coneixement ja que es podran crear comunitats que facin que fluexi la informació, no només en sentit vertical sino també en sentit horizontal L'actualització dels equipaments informàtics serà un altre dels factors que tindrà una influència positiva en els ingressos de l'empresa. A continuació es detallen els ingressos anuals provinents del projecte. Presentem primer les dades relatives a l’eficiència en costos definida com

 Eficiència en costos = costos totals / nombre d'usuaris

**Estimació dels ingressos amb la implantació de la formació virtual pel personal i amb l'actualització dels equipaments informàtics ** L’ impacte sobre les vendes pel fet de tenir el personal més ben format s’estima en 660 € per treballador el primer any, i amb un increment d’un 2% anual (IPC estimat). Aquest ingrés es corregeix per un factor (% consolidació del projecte), ja que el projecte es va consolidant al llarg dels 5 anys, i el seu ple rendiment l’obtenim el cinquè any. A partir dels ingressos corregits per treballador, obtenim els ingressos totals anuals multiplicant aquesta quantitat pel total de treballadors formats.
 * || **Any 0 ** || **Any 1 ** || **Any 2 ** || **Any 3 ** || **<span style="font-family: Arial,sans-serif;">Any 4 ** || **<span style="font-family: Arial,sans-serif;">Any 5 ** ||
 * **<span style="font-family: Arial,sans-serif;">Ingressos estimats ** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * **<span style="font-family: Arial,sans-serif;">Aportacions pressupostàries ** || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">219.000 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">339.928 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">370.520 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">412.683 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">414.784 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">416.947 ||
 * **<span style="font-family: Arial,sans-serif;">Total ingressos ** || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">219.000 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">355.408 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">398.456 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">483.951 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">517.001 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">600.336 ||
 * **<span style="font-family: Arial,sans-serif;">Beneficis ** || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">0 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;"> 15480 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;"> 27.936 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;"> 71.268 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">102.217 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif;">183.389 ||
 * **<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">Ingressos estimats per treballador ** || **<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">% consolidació projecte ** || **<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">Ingressos corregits ** ||  || **<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">nombre treballadors formats ** || **<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">Total i <span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">ngressos anuals ** ||
 * <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">1 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">660 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">80,0% || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">528 ||  || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">320 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">168.960 ||
 * <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">2 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">673 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">85,0% || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">572 ||  || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">710 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">406.276 ||
 * <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">3 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">687 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">90,0% || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">618 ||  || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">840 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">519.118 ||
 * <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">4 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">700 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">95,0% || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">665 ||  || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">840 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">558.917 ||
 * <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">5 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">714 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">100,0% || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">714 ||  || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">840 || <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">600.100 ||

**<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">Ingressos provinents de subvencions ** <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 12pt;">Es presentarà una sol·licitud per una subvenció per al foment de la implantació i de l’ús de les TIC a les empreses. Se subvencionen les actuacions relacionades amb les tasques de divulgació, assessorament, orientació i formació en la implantació i l'ús de les TIC a les micropimes i pimes. Aquesta subvenció es demana a través del DEPARTAMENT DE GOVERNACIÓ I ADMINISTRACIONS PÚBLIQUESORDRE GAP/207/2010, de 25 de març, per la qual s'aproven les bases reguladores, i s'obre la convocatòria per concedir subvencions a projectes de foment de la implantació i de l'ús de les tecnologies de la informació i la comunicació a les micro, petites i mitjanes empreses en el marc del Pla PIMESTIC. (Pàg. 27559) <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 12pt;"> Informació a: <span style="font-family: Calibri,sans-serif; text-decoration: none;">[] <span style="background-color: #ffffff; color: #008000; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 12pt;">La subvenció pot ser fins al 50% de la inverió amb un màxim de 75.000 €. Amb un cobrament del 80% el primer any i del 20% al finalitzar el projecte.

<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 12pt;"> Estimem rebre una subvenció de 30.000€ Falta explicar bé d'on han sortit aquests ingressos: ajudes de l'administració per formació? [|PIMESTIC] ... hi ha una parrafada petita a dalt però crec que no és suficient! <span style="background-color: transparent; color: #800080; font-family: Arial; font-size: 130%; text-decoration: none; vertical-align: baseline;">5. Contribució del projecte a la consecució dels objectius tàctics de les diferents direccions. NO ACABAT...  //“en una economia l’única certesa de la qual és la incertesa, la millor font per a obtenir avantatges competitius duradors és el coneixement. [...] Només aconseguiran l’èxit les empreses que, d’una manera conscient creen nou coneixement, el difonen per tota l’empresa i l’incorporen ràpidament a les noves tecnologies i productes.”//<span style="font-family: Arial,sans-serif;">[1] AIXÒ ES PODRIA POSAR EN ALGUN ALTRE LLOC, SI VOLEU...    M'agrada molt aquesta quote, la podríem posar al principi... falta el nom de qui la va dir El téns al final de la pregunta 5, és un tal I. Nonaka i està tret d'un article de la Harvard Business Review...

Les organitzacions interactuen constantment amb el seu entorn. En una situació actual de globalització econòmica, en què els mercats són mundials i la competència es multiplica, les empreses s’han de plantejar noves estratègies i adoptar noves formes organitzatives que els permetin afrontar les exigències competitives d’una societat en què el coneixement s’ha convertit en el factor estratègic clau. //Integration Services// és una empresa moderna en aquest sentit. Degut a la naturalesa de la seva activitat (la prestació de serveis de valor afegit en matèria d'integració econòmica, fusions i adquisicions d'empreses) i, per tant, del seu entorn, aquesta és una empresa amb una //estructura funcional i orgànica//, pròpia d’un entorn inestable i complex, amb una piràmide jeràrquica més aviat plana, basada en el coneixement, on es confereix als empleats dels diferents departaments certa responsabilitat a l’hora de prendre decisions. Podem destacar l’esforç que l’empresa ha fet els darrers anys en invertir en tecnologies digitals, tant en hardware i en infraestructures com en software especialitzat, cosa que ha requerit un gran esforç quant a reestructuració organitzativa de la empresa a fi d’aconseguir un ús més eficient d’aquestes tecnologies. A més, l’empresa desenvolupa programes de formació malgrat que han estat realitzats en mode presencial. Veiem, doncs, com la introducció i ús de les noves tecnologies en una empresa no es pot plantejar avui únicament com un simple procés d’incorporació i implementació d’una innovació o d’una tecnologia, sinó com una decisió estratègica. I aquest fet ha de ser tractat com a tal. En el cas que ens ocupa, el departament de recursos humans d’//Integration Services// preveu, dins de les necessitats formatives dels treballadors, reforçar i impulsar l'ús de les tecnologies digitals en els programes de formació mitjançant la implantació d'un sistema d'//e-learning.// Amb aquest nou projecte es pretén, a través de diversos cursos formatius, incrementar la productivitat dels treballadors tot incrementant i millorant l’eficiència dels usos de les TIC en els diferents processos de negoci. Tracta d’establir, a partir dels objectius o les línies estratègiques de l’empresa, un model de formació que tingui en compte els elements organitzatius, pedagògics i tecnològics necessaris per a assolir les metes proposades. Com ja hem comentat, qualsevol tipus de canvi en una organització fa necessari desenvolupar estratègies dinàmiques que permetin anticipar-se al canvi de l’entorn i convertir-lo en una oportunitat de negoci i ha de contribuir, d’alguna manera, a obtenir un avantatge competitiu ja sigui amb menys costos o amb més diferenciació. I el projecte que es pretén implementar en la organització és, sens dubte molt ambiciós; i, com a tal, s’ha de mesurar quin serà l’impacte del mateix sobre els diferents centres de responsabilitat i quina serà la seva contribució a la consecució dels objectius tàctics de les diferents direccions i, conseqüentment, dels objectius estratègics de l’empresa. Per això, presentem en primer lloc l’organigrama de l’empresa per poder analitzar i comentar la influència del projecte als diferents centres de responsabilitat de l’empresa //Integration Services//:



L’estructura organitzativa és, com veiem, de caràcter //horitzontal//, fet que ajuda en la comunicació interna entre les tres direccions funcionals (de serveis, de recursos humans i d’administració i finances), que es troben en el mateix nivell jeràrquic, i la direcció de control de gestió, que s’encarrega d’establir i controlar els objectius associats a l’activitat de l’empresa i la seva coherència amb els factors econòmics clau. O sigui, que és com un coordinador d’àrees i objectius. Tenim, per un costat, una diferenciació horitzontal que fa possible una òptima gestió del coneixement i l’aplicació d’aquest al treball, ja que cada equip s’encarrega del que millor sap fer i, per l’altre, una coordinació altrament bàsica per a la consecució dels objectius a assolir per part del conjunt de l’organització. Fixem-nos en la importància de la **direcció de control de gestió**, que és qui fa el seguiment de la implantació del projecte i controla que tot es porta a terme segons l’ordre establert i es duu a terme en coherència amb el sistema organitzatiu i estratègic, prenent especial consideració als següents elements: Aquest sistema de control és bàsic: estableix i analitza els factors clau, que són aquells aspectes, variables o atributs crucials per a explicar el creixement econòmic de l’empresa a llarg termini. Aquests factors clau es tradueixen en objectius estratègics, que permeten la materialització dels factors clau. Els objectius estratègics, al ser aplicables a llarg termini, s’associen a uns objectius tàctics, d’aplicació a més curt termini, cosa que fa possible la integració de l’estratègia en l’activitat operativa de l’organització. Els centres de responsabilitat es determinen a partir dels centres funcionals d’acord amb els objectius tàctics. I cada centre de responsabilitat té una o diverses variables definides, anomenades //de control//, que vénen a ser una mesura dels objectius associats al centre, o sigui, que expliquen la situació i l’evolució (el "què som" i "cap a on volem anar"), i que són controlables per part dels responsables de cada centre de responsabilitat. En definitiva, **la direcció de control de gestió s’ocupa de la vigilància del funcionament de l’organització i de la necessària adaptació de l’organització a l’entorn, cosa que garanteix que s’assoleixin els objectius establerts**. Enllaça la política estratègica de l’empresa amb els objectius de les diferents direccions, i també controla de manera efectiva els resultats de les accions dutes a terme, i corregeix les desviacions detectades i els objectius mal formulats. Dit tot això, citem els objectius fixats per a cada centre de responsabilitat i avaluem de manera global si la implementació del projecte permetrà l’assoliment dels mateixos, tot tenint en compte l’anàlisi de viabilitat econòmica que s’ha dut a terme:
 * Identificació dels factors clau associats a l’estratègia.
 * Determinació dels objectius estratègics i tàctics derivats d’aquestes línies estratègiques.
 * Establiment dels centres de responsabilitat.
 * Definició de les variables de mesura dels objectius que siguin controlables pels responsables d’àrea.
 * Delimitació del contingut i marc temporal del procés de control.

** l'eficiència ** ** productiva dels treballadors. ** || Increment de la productivitat. Reducció dels Costos laborals || La creació d'un programa intern basat en un sistema d'aprenentatge d'e-learning millorarà les capacitats dels treballadors, davant la necessitat d’actualització dels coneixements. Aquests adquiriran noves habilitats i això comportarà que siguin més eficients i productius en la seva feina. Ho farem amb una formació eficient adaptada a les necessitats i objectius de l’empresa. || dels ingressos derivats de les vendes a clients de nous sectors. || Les noves tecnologies són un sector molt present en l'actualitat. Totes les empreses que volen estar al dia estan presents a Internet de maneres diverses. Si els treballadors saben utilitzar aquests recursos tecnològics aportaran idees noves per donar-se a conèixer i optimitzar el treball de l'empresa consolidant-se en nous sectors. || ** competències ** ** específiques dels ** productivitat del treball. Millora de la qualitat del servei. || Cada treballador es podrà formar segons les seves necessitats dins l'empresa, per tant, podríem dir que s'especialitzarà en unes tasques concretes que seran beneficioses per l'empresa, tenint en compte l’actualització dels coneixements sobre el mercat. || Treballadors tècnics per a la direcció de serveis. || La creació d'aquests cursos de formació d'e-learning comportaran la creació de nous llocs de treball. Caldran tècnics informàtics per crear l'estructura necessària i especialistes dels diferents temes formatius que es volen oferir, adequats al perfil de l’oferta. || costos totals. || En tot moment hi haurà un anàlisi dels costos que ocasionarà la creació del programa intern d'e-learning. Aquesta reducció de costos s’anirà fent de manera gradual i acabarà comportant una reducció dels costos totals. A l’inici del projecte es farà una inversió inicial molt gran però s’anirà reduint amb el temps. || ** rendibilitat de les ** ** inversions a partir ** ** de l'expansió de ** les taxes que relacionen productivitat i benefici amb inversió. || La rendibilitat de les inversions millorarà i també la productivitat. Tot això comportarà que l’empresa es pugui expandir i incrementi els seus beneficis. || ** millorar l'eficiència ** ** dels usos de les TIC ** ** en els diferents ** ** processos de ** les Noves tecnologies. || La formació dels treballadors comportarà que sàpiguen donar més rendibilitat a les TIC, podran aprendre'n nous usos i això farà que les utilitzin amb més freqüència. ||
 * ** Objectius estratègics ** || ** Objectius tàctics ** || ** Coherència amb la política estratègica de l’empresa ** ||
 * ** Millora de **
 * ** Consolidació de la presència en nous sectors. ** || Manteniment
 * ** Millora de les **
 * treballadors tècnics. ** || Increment de la
 * ** Ampliació de la **
 * plantilla. ** || Selecció de nous
 * ** Control de costos de **
 * l'activitat. ** || Reducció dels
 * ** Millora de la **
 * l'activitat. ** || Increment de
 * ** Incrementar i **
 * negoci. ** || Aprofitament de

**LA TAULA S'HA DESCONFIGURAT COMPLETAMENT**. LA TINC EN WORD... TAMBÉ TINC L'ORGANIGRAMA EN PLAN "MÉS BONIC" EN EL .DOC... De la taula es desprèn que, en efecte, el projecte està en consonància amb l’estratègia actual de l’empresa //Integration Services//. I no només això sinó que contribuirà, sense cap mena de dubte, a assolir els objectius tàctics fixats per a cada una de les direccions de l’empresa i, en conseqüència, dels objectius estratègics globals a llarg termini. Amb el projecte de programes de formació mitjançant la implantació d'un sistema d'//e-learning// no només es reforça i s’impulsa l'ús de les tecnologies digitals, sinó que la formació dels treballadors en l’ús de les TIC els permetrà adquirir noves habilitats, fent-los més eficients i productius cosa que afavorirà la rendibilitat de l’empresa. A més, serà una formació especialitzada i adaptada a les necessitats tant dels treballadors com de l’empresa. La millora formativa també permetrà consolidar l'activitat de l'empresa en sectors en els quals no tenia presència anteriorment. No podem oblidar que l’expansió de l’activitat de l’empresa és l’objectiu principal de la política estratègica per als pròxims cinc anys...No cal dir que l’expansió de l’activitat incrementarà la rendibilitat de les inversions. Si bé és cert que en un primer moment hi ha la necessitat de fer una gran inversió (una gran despesa) i es generen uns elevats costos fixos que limitarien la recuperació de la inversió, també ho és el fet que l’ús de les TIC possibilita unes condicions favorables per a la viabilitat econòmica de l’activitat – i un creixement organitzatiu –, com pot ser la generació d’economies d’escala o una capacitat productiva àmplia amb el que s’aconsegueix una reducció de costos sensible. És també un exemple de que la tecnologia no és en si mateixa el més important de l’estratègia, el que importa és com es gestiona. El que importa, doncs, ja no és valorar la despesa que es fa en tecnologia com un indicador, sinó més aviat la contenció d’aquesta i l’eficiència de la inversió. Finalment, podem dir que la creació dels cursos de formació, l’expansió de l’activitat econòmica i una reducció de costos comportaran una ampliació de la plantilla, que és un altre dels objectius tàctics de l’empresa. Sembla ser, doncs, que amb aquest nou projecte s’assoleixen tots els objectius tàctics de les diferents direccions de l’empresa. Objectius que, recordem, són un desglossament dels objectius estratègics que, al seu temps, emanen dels factors clau per al creixement econòmic de la organització. Amb el cas de la empresa //Integration Services// veiem un exemple clar de com la integració d’una activitat de formació en el marc estratègic de l’organització mitjançant l’ús de tècniques i instruments de pressupost i control de gestió contribueix, de forma inequívoca, a la consecució dels diferents objectius estratègics a mig i llarg termini.

<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 10pt;">[1] I. Nonaka (1991). The Knowledge-creating Company. //Harvard Business Review, 97//.

<span style="background-color: transparent; color: #800080; font-family: Arial; font-size: 130%; text-decoration: none; vertical-align: baseline;">6. Implicacions econòmiques del projecte. __(NO ACABAT)__

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">A través de la implementació del nou projecte formatiu d’e-learning a l’empresa Integration Services SA veiem que les implicacions econòmiques del projecte aniran relacionades amb els següents punts:


 * //<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">La rendibilitat econòmica del nou projecte formatiu //
 * //<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’ inversió en les infraestructures i l’ús de les TIC //
 * //<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’estructura dels costos que genera la inversió tecnològica //

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">La rendibilitat econòmica del nou projecte formatiu //**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">. //

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Aquesta rendibilitat també anomenada eficiència econòmica permet produir amb un mínim cost, maximitza els beneficis, i la producció de productes i minimitza els costos d’aquesta producció.

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">En el cas d’Integration Services SA, aquesta eficiència econòmica del procés formatiu està basada en l’eficiència de costos que segueix aquest indicador “//costos totals dividits per nombre d’usuaris//”, més que en una eficiència tècnica, on s’obté el mateix nivell de producció que un altre fent servir menys factors de producció o quan fent servir els mateixos factors de producció s’obté una major quantitat de producció.

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Per tant, el nombre d’usuaris serà molt important per concretar el nivell d’eficiència, si el nombre de persones, que utilitzaran aquest producte va augmentant hi haurà una eficiència en costos. Però també s’ha de tenir en compte que és important reduir al màxim possible els costos totals. Com podem veure, al mateix període dels 3 primers anys, el nombre d’alumnes en els 3 primers augmenta en un 162,5%, i la eficàcia dels costos disminueixen en un 53,75%


 * || any 0 || any1 || any2 || any3 || any4 || any5 ||
 * nombre d'alumnes ||  || 320 || 710 || 840 ||   ||   ||
 * Eficàcia del costos ||  || 1.062,3 || 521,9 || 491,3 ||   ||   ||

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif';">En aquest cas el nombre de persones usuàries que participaran en el procés formatiu es determina pel nombre de treballadors que l’empresa disposa per la formació. Però si l’empresa, es planteja estratègies per millorar i reduir costos i augmentar el nombre d’alumnes, podria compartir aquest projecte de formació amb altres empreses les quals hagin detectat una necessitat similar del seu personal.

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’ inversió en les infraestructures i l’ús de les TIC //**

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Fer una inversió per part de l’empresa en l’ús de les TIC, on es desenvolupen noves aplicacions tecnològiques i noves formes d’organitzar els recursos dels quals es disposen comporta una sèrie d’implicacions econòmiques com aquestes que destaquem com primordials:


 * <span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’empresa ha de partir d’una important inversió en un inici,degut a que és necessari crear la plataforma educativa adaptada a les necessitats de l’empresa. També no hem d’oblidar que el material informàtic ha de renovar-se i/o actualitzar-se, això també suposa una despesa i junt amb aquest està la part de despeses de la instal·lació de comunicacions. Aquí parlem de les següents inversions que trobem: les realitzades en les TIC, el que inclou el material intangible i el tema de capital humà.
 * <span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’utilitzar les TIC en un tipus de formació més virtual comporta una reducció dels costos en relació als sistemes d’ensenyament presencial. No hi ha despeses de desplaçament.
 * <span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Però la formació centradada l’ús de les TIC comportarà un millora en el rendiment i capacitació professional dels treballadors, per tant, l’empresa detectarà que hi ha un increment a nivell productius dels seus treballadors i el nivell del seu treball guanyarà en qualitat.

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’estructura dels costos que genera la inversió tecnològica //**

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Integration Service SA tal com destaquem anteriorment és una empresa moderna i innovadora, amb un pla de negoci viable, que li permet la posibilitat d’aconseguir més quota de mercat i expandir-se dins els paràmetres de la tecnologia i l’ús de les TIC. Els beneficis que s’obtindran vindran donat per l’increment del nombre d’agents que participaran del seu ús i a la vegada presentarà tal i com hem vist un increment sobre els costos de l’activitat de formació, que permet efectuar una amortizació de les inversions realitzades.

<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;"> Però, l’us de les TIC en formació provoquen la generació de quatre efectes principals sobre l’estructura del costos del procés de producció i que afecten a les implicacions econòmiques del projecte i en els que ens centrarem: // l’efecte escala, l’efectes capacitat, l’efecte de flexibilitat en xarxa i un efecte de transversalitat. //

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’efecte escala //**

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">En aquest cas hi ha la despesa inicial per a la dotació de recursos d’informació i d’estructura el que possibilita així uns costos marginals molt redüits. Fem el càlcul de rendiment fent servir la següent fòrmula ( A= ingressos/costos >1 ), dividir els ingressos per als costos i obtenir l’indicador que sigui major que 1. I segons la taula de previsió ingressos i despesses veiem que si és major d’un pel que aquest efecte d’escala es dona.

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’efecte capacitat //**

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">En aquest la comparativa es realitza dels ingressos que es deriven de l’activitat amb els costos fixos (tecnològics i d’estructura), però tenin en compte que l’increment dels costos ha de ser inferior al de l’activitat i que la reducció de l’activitat ha d’anar acompayada d’una disminución de costos. Es a dir, que ens referim a l’increment del volum de l’activitat, sense haber d’icrementar les infraestructures, però si que en el nombre de persones que seran formaden pel nou projecte i que a la vegada es planteja que puguin augmentar. Podem veure que durant els primers tres any hi ha un increment, pel que ens pot fer veure que el quart i cinquè any aquest augment seguiria tenint en compte les necessitats i requeriments del personal a rebre la formació.

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’efecte de flexibilitat en Xarxa //**

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’aplicació de les TIC a l’empresa suposen una despesa inicial molt elevada, i això suposa uns costos fixos també força importants. Però el aconseguir una estructura que sigui flexible, ens pot permetre la variabilitat de costos que estatn associats aquesta estructura. Un exemple per poder reduir els costos seria el contractar una plataforma de codi obert com el Moodle, on es reduirien els costos d’alta i de lloguer de la plataforma i sense perjudicar a les prestacions.

**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">L’efecte transversalitat //**

<span style="color: #0000ff; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Les inversions en les TIC possibiliten utilitzar una mateixa infraestructura per diferents usos productius. Aquest efecte apareixeria quan els costos indirectes afloreixin. En aquest cas l’empresa posa a disposició l’activitat formativa a altres treballadors d’altres empreses del sector, per tant, se li donaria un altre ús productiu i l’efecte de capacitat seria major, per què s’augmentaria el nombre d’usuaris, però alhora els costos disminuirien, tenint en compte que els continguts i els recursos tecnològics podrien ser els mateixos o bé aprofitar la flexibilitat que ofereixen els continguts del curs que es crea al format web, que permet una modificació i actualització ràpida.